PLACEMENTS - RENDEMENT - 19.05.2020

Épargne-pension et à long terme : les leviers fiscaux

Comme de nombreux Belges, vous cotisez probablement à l’épargne-pension et l’épargne à long terme. Saviez-vous que les règles fiscales déterminent très fortement le rendement de ces formules ? Nous vous levons un coin du voile.

L’épargne avec avantage fiscal, pour les particuliers, c’est l’épargne-pension (fonds ou assurance) et l’épargne à long terme. Les autorités l’encouragent par une réduction d’impôt pour les versements et une taxation relativement faible à l’échéance et cela augmente sensiblement le rendement de ces produits d’épargne.

L’épargne-pension duale

La réduction d’impôt. Depuis 2018, vous avez le choix entre deux régimes fiscaux d’épargne-pension. Le premier, c’est l’ancien régime où vous versez au maximum 990 € (année de revenus 2020). Ensuite, il y a le nouveau régime où vous pouvez verser jusqu’à 1 270 € (année de revenus 2020). Le choix entre ces deux régimes vous appartient. L’épargne-pension ancien régime vous donne une réduction d’impôt de 30 %, donc de 297 € au maximum (990 € × 30 %). Dans le nouveau régime, vous versez plus, mais la réduction d’impôt n’est que de 25 %, donc d’au maximum 317,50 € (1 270 € × 25 %). Vous bénéficiez de la réduction d’impôt pour les versements que vous faites jusqu’à l’année où vous avez 64 ans.

L’impôt final. Si vous entamez une épargne-pension avant l’âge de 55 ans, une taxe libératoire de 8 % est retenue à vos 60 ans. Les versements que vous faites ensuite vous donnent encore droit à la réduction d’impôt, mais ne seront plus imposés. Fort intéressant du point de vue fiscal, donc.

Le fonds d’épargne-pension. Ici, la taxe de 8 % se calcule sur la base d’un rendement fictif de 4,75 %. Si le rendement final des versements est supérieur à 4,75 %, une partie du rendement réalisé n’est donc pas imposée. S’il est inférieur à 4,75 %, vous êtes par contre imposé sur un rendement supérieur à celui effectivement réalisé.

L’assurance d’épargne-pension. Ici, la taxe de 8 % se calcule sur la réserve constituée par l’intérêt garanti. La partie provenant des participations bénéficiaires n’est pas imposée.

L’épargne à long terme

La réduction d’impôt. Les primes versées vous font bénéficier d’une réduction d’impôt de 30 %. Le maximum déductible fiscalement dépend de votre revenu (6 % de votre revenu professionnel net imposable + 176,40 €), avec un plafond absolu de 2 390 € (pour l’année de revenus 2020). Ce plafond, vous l’atteignez à partir d’un revenu professionnel net imposable de 36 893,33 € (36 893,33 € × 6 % + 176,40 € = 2 390 €). Vous pouvez bien sûr épargner moins que ce plafond et même passer une année.

Attention 1 ! Il n’est pas conseillé de verser plus par an que le maximum déductible fiscalement, car le surplus ne donne pas de réduction d’impôt, mais sera par contre bien imposé à l’échéance.

Attention 2 ! Les avantages fiscaux d’un crédit hypothécaire, à l’impôt des personnes physiques, rentrent dans la même enveloppe déductible, de sorte qu’en pratique, il n’est souvent intéressant de démarrer une épargne à long terme qu’après avoir remboursé son ou ses crédits hypothécaires.

Les différences. Le prélèvement anticipé à 60 ans est ici de 10 % et non de 8 %, et sur chaque prime versée, vous payez une taxe de 2 %. Autre grande différence par rapport à l’épargne-pension : vous pouvez aussi continuer à verser des primes après 64 ans, avec la réduction d’impôt, jusqu’à l’échéance (que vous avez choisie) de votre contrat. L’impôt de 10 % perçu à vos 60 ans ou au 10e  anniversaire de votre contrat (souscrit après 55 ans) étant définitif, les versements ultérieurs ne sont plus imposés.

L’épargne avec avantage fiscal est intéressante, car l’impôt final de 8 ou 10 % pèse moins lourd que la réduction d’impôt de 30 % sur les primes. Vous créez donc un levier fiscal d’au moins 20 %, voire 30 ou 32 % en principe après votre 60e  anniversaire.

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