FISCALITÉ - DÉCLARATION - 12.05.2020

Le prêt de votre résidence secondaire dans votre déclaration

Si vous avez une résidence secondaire, vous pouvez bénéficier d’un avantage fiscal fédéral. Cela vaut-il pour tous les types de biens ? Quel est l’avantage exact ? À quel code de votre déclaration personnelle devez-vous l’indiquer ?

Pour quels biens immobiliers ?

Une habitation «non propre». En effet, l’habitation «non propre» relève toujours des compétences fédérales. Cela vise en fait l’habitation ou l’immeuble que vous n’occupez pas (entièrement), c’est-à-dire un bâtiment autre que votre maison familiale (que vous habitez personnellement).

Le type de bien n’a pas d’importance. Par facilité, on parle souvent des résidences secondaires, comme un appartement, une maison ou un chalet dans les Ardennes ou sur la côte. Mais il peut aussi s’agir d’un hangar, d’un magasin, d’un garage, etc., que vous possédez à titre privé, que vous le louiez ou non.

Attention !  Le fait que vous louiez ou non (à titre privé ou professionnel) ce bien influence la manière dont vous devez le déclarer (uniquement le revenu cadastral ou le revenu locatif réel).

Quel avantage fiscal obtenez-vous ?

Déduction des intérêts . Les intérêts que vous payez pour le crédit de votre résidence secondaire vous donnent droit à la déduction fédérale pour intérêts ordinaire. Vos revenus immobiliers, qui sont imposables au taux marginal, seront donc réduits à concurrence de ces intérêts. Au mieux, ils seront donc réduits à zéro.

Conseil.  Pour avoir droit à cette déduction d’intérêts, il ne faut pas nécessairement que votre prêt soit un prêt hypothécaire, ce qui vous permet de faire des économies sur les frais d’acte et les droits d’enregistrement. Vous pouvez même p.ex. emprunter l’argent à votre tante, mais dans ce cas, il doit être clair que le prêt est destiné à l’achat ou à la rénovation de l’habitation non propre.

Remboursement du capital et prime ASRD. Pour le remboursement du capital et l’éventuelle assurance solde restant dû (ASRD), vous avez droit à «l’épargne à long terme» fédérale. Il s’agit d’une réduction d’impôt de 30 % sur les remboursements en capital et les primes d’assurance solde restant dû que vous avez payés .

Un avantage fiscal maximum de 705 €. En effet, le montant éligible du crédit est limité à maximum 78 440 € pour l’année de revenus 2019 (pour laquelle vous devrez remplir ou faire remplir votre déclaration très prochainement), et à 79 570 € pour l’année de revenus 2020. En outre, les revenus professionnels nets de l’emprunteur doivent également être pris en compte. Dans le meilleur des cas, le montant maximum de l’avantage fiscal «épargne à long terme» est donc de 2 350 € par personne (2 390 € pour l’année de revenus 2020). Au taux de 30 %, cela donne une réduction d’impôt de 705 € pour l’année de revenus 2019.

Attention !  Pour avoir droit à cette déduction du remboursement en capital et de la prime ASRD, il faut que le prêt ait fait l’objet d’une inscription hypothécaire et ait une durée d’au moins dix ans. Si vous empruntez à votre tante, vous pourrez déduire les intérêts, mais le capital et la prime ASRD ne vous donneront droit à aucun avantage.

Où dans votre déclaration ?

Déduction des intérêts. Vous devez indiquer les intérêts aux codes 1146-18 (homme) et 2146-18 (femme).

Remboursement du capital et prime ASRD. Pour le remboursement en capital, utilisez le code 1358-97/2358-97. Si le «pot» de maximum 2 350 € par personne (année de revenus 2019) n’est pas rempli par les remboursements en capital, vous pouvez aussi indiquer la prime d’assurance solde restant dû, sous le code 1353-05/2353-05.

Vous pouvez bénéficier d’un avantage fiscal (max. 705 € par personne en 2019) pour les remboursements de capital (code 1358-97) et la prime ASRD (code 1353-05). Vous pouvez également déduire les intérêts payés (code 1146-18) de vos revenus immobiliers. Peu importe la nature du bien concerné (maison, magasin, hangar, etc.).

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