Quelle cotisation PLCI verser en 2023 ?
Prime optimale
PLCI ? Vous la connaissez. Il s’agit de la «pension libre complémentaire pour indépendants». Un moyen fiscalement avantageux de se constituer une pension complémentaire, en tant que travailleur indépendant, en plus de votre pension légale.
Avantageux sur le plan fiscal. Les primes que vous payez pour votre PLCI sont déductibles des impôts. Elles vous permettent donc d’économiser des impôts, dans la tranche la plus élevée (généralement de 50 %) + les additionnels communaux.
Attention ! La déductibilité est toutefois soumise à certaines conditions. Vous ne pouvez ainsi pas payer plus que le maximum autorisé, et vous devez être en règle de paiement pour vos cotisations sociales de cette année.
Prime maximale ? Elle est calculée sur la base de votre revenu net imposable en tant que travailleur indépendant d’il y a trois ans. Pour les primes de 2023, on se base donc sur votre revenu professionnel net imposable de 2020 indexé, la prime déductible étant égale à 8,17 % de ce revenu, avec un maximum absolu de 3 859,40 €.
Conseil. Vous trouverez ce revenu de référence sur le décompte trimestriel de cotisations sociales que vous recevrez cette année.
PLCI sociale ? Avec une PLCI sociale, non seulement vous vous constituez une pension complémentaire, mais vous bénéficiez aussi d’un certain nombre de garanties sociales supplémentaires. Il peut p.ex. s’agir d’une protection supplémentaire en cas d’incapacité de travail, de congé de maternité ou de maladie grave.
Prime maximale ? La prime déductible correspond alors à 9,40 % de vos revenus d’il y a trois ans, avec un maximum de 4 440,43 €.
Conseil. En d’autres termes, vous atteignez la prime maximale à partir d’un revenu imposable de 47 238,68 €.
Des économies d’impôts ?
Pas seulement. C’est de loin le plus gros avantage, surtout si vos revenus sont imposés dans la tranche la plus élevée de 50 %. Et n’oubliez pas qu’en plus de cela, il y a aussi les additionnels communaux, qui sont de 7 % en moyenne, en fonction de votre lieu de résidence. Vous économiserez donc entre 106 € (PLCI maximale) et 123 € (PLCIS maximale).
Des économies aussi sur vos cotisations sociales ! Étant donné que vous pouvez déduire vos primes PLCI directement de votre revenu imposable de travailleur indépendant (comme vos cotisations sociales normales), vous ferez aussi des économies sur vos cotisations sociales.
Comment ? Votre revenu net imposable indexé, qui sert de base à vos cotisations sociales et à vos primes PLCI, sera en effet réduit à concurrence de la déduction supplémentaire. Supposons que vos cotisations sociales soient de 20,5 % et que les frais de gestion de votre caisse sociale soient de 3,05 %, l’économie sur la prime maximale de 3 859,40 € s’élèvera rapidement à 815,31 € (3 859,40 × (20,5 % + 3,05 %)).
Économies totales ? L’économie totale, sur les impôts et les cotisations sociales, s’élèvera donc rapidement à ± 63 %. La prime PLCI ne vous coûtera donc que moins de 40 % de son montant.