Quelle DPI en 2023 ?
DPI ordinaire unique. Pour les investissements du 12 mars 2020 au 31 décembre 2022, le taux de la DPI ordinaire était de 25 %. Depuis le 1er janvier 2023, il n’est plus que de 8 %.
DPI ordinaire étalée. Vous pouvez bénéficier d’un avantage fiscal plus important si vous optez pour la DPI étalée. La déduction est alors appliquée aux amortissements, chaque année, au lieu de l’être en une seule fois sur la valeur d’acquisition. Ces dernières années, cette déduction étalée n’était pas intéressante car son taux (10,5 %) était inférieur à celui de la déduction unique (25 %). En 2023, cependant, son taux est de 17,5 %, soit plus du double du taux de la DPI unique, pour exactement les mêmes investissements.
Conseil. Vous pouvez combiner la DPI étalée avec un amortissement dégressif.
Attention ! Vous êtes exclu de la DPI étalée si vous employez au moins 20 salariés au 1er janvier 2023.
DPI spéciale. Outre la DPI ordinaire, unique ou étalée, il existe également des DPI spéciales. Mais les investissements concernés doivent remplir des conditions supplémentaires pour pouvoir en bénéficier.
Taux ? Pour la plupart des DPI spéciales, en 2023, le taux est de 20,5 %, donc beaucoup plus que celui de la DPI ordinaire. Ce taux est applicable pour la DPI unique pour les brevets, pour les investissements en R&D respectueux de l’environnement, pour les investissements dans les économies d’énergie, dans le numérique et dans les systèmes de désenfumage ou de ventilation dans l’horeca. Si vous investissez dans la sécurisation de votre entreprise, vous pouvez même demander une DPI unique spéciale de 27,5 %. Ce taux est également celui de la DPI spéciale étalée pour les investissements en R&D respectueux de l’environnement, qui est une alternative à la DPI unique de 20,5 %.
Consultez votre article en ligne et téléchargez les conditions des DPI spéciales et les adresses où demander une attestation.
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