Cotisations sociales : les payer soi-même ou les faire payer par votre société ?

Payer les cotisations sociales soi-même

Les cotisations sociales que vous payez en tant que dirigeant sur vos revenus professionnels imposables nets sont déductibles fiscalement.

Supposons que vous, en tant que dirigeant, perceviez un revenu de 45 000 € et que vous payez 9 506 € de cotisations sociales par an. De manière simplifiée, votre revenu imposable est alors égal à 45 000 € - 9 506 € = 35 494 €.

Vous devrez payer de l’impôt des personnes physiques sur ce revenu, aux taux progressifs.

Payer les cotisations sociales via la société

Il est parfaitement possible de faire payer vos cotisations sociales par la société. De cette façon, vous vous accordez un avantage de toute nature (ATN), ce qui augmentera votre revenu imposable. Toutefois, le montant de cotisations sociales payé reste déductible pour vous.

Exemple. Reprenons les mêmes montants que ci-avant, à savoir une rémunération ordinaire de 45 000 € et 9 506 € de cotisations sociales, cette fois payées par la société. Le résultat est alors le suivant : 45 000 € (rémunération) + 9 506 € (ATN) – 9 506 € (cotisations sociales déductibles) = revenu imposable de 45 000 €.

Conséquence = plus de cotisations sociales et plus d’impôt des personnes physiques !

Vu que dans cet exemple, vous avez un revenu imposable plus élevé, vous devrez payer plus d’impôt des personnes physiques. En outre, en raison du revenu imposable plus élevé, vous devrez également payer davantage de cotisations sociales dans le décompte final. Vous pouvez éviter cela en diminuant votre rémunération annuelle (de 45 000 €) du montant de cotisations sociales que paie votre société pour vous.

Dans notre exemple, vous devriez alors vous verser une rémunération de 45 000 € - 9 506 € = 35 494 €. Le revenu imposable total est alors de : 35 494 € (rémunération) + 9 506 € (ATN) - 9 506 € (cotisations sociales déductibles) = 35 494 €. Autant donc que dans le premier exemple !

Pourquoi tout de même payer les cotisations sociales via la société ?

En faisant payer les cotisations sociales par la société, vous ne devez pas sortir chaque trimestre un montant important de fonds privés. Vous pouvez utiliser les liquidités que votre société a accumulées.

En outre, vous pouvez ainsi vous accorder un revenu brut plus élevé qui pourra être pris en compte pour la constitution d’une pension complémentaire, via une assurance groupe ou un engagement individuel de pension (EIP).