DIRIGEANT D’ENTREPRISE - COMPTE COURANT - 18.03.2011

Comment emprunter au moindre coût ?

Un crédit bancaire

Un besoin d’argent à des fins privées. Vous pourriez retirer un supplément de rémunération de votre société, mais ce serait bien trop coûteux, vu l’impôt et les cotisations sociales qui seraient dus. Vous pourriez aussi contracter un prêt personnel à p.ex. cinq ans à votre banque, avec remboursement de capital et d’intérêts chaque mois.

Le coût ? Vous empruntez p.ex. 25 000 € et remboursez chaque mois, durant 60 mois (5 ans), une partie du capital emprunté plus des intérêts. Le taux de tels prêts personnels est élevé. Comptez de 11 à 12 % par an. Avec un taux de p.ex. 11,50 %, vous aboutiriez à un coût total d’intérêts de 7 307,29 € (à payer de vos deniers personnels).

Attention ! Le prêt dont nous parlons ici est destiné à financer une dépense “ordinaire” de votre vie privée. S’il s’agit par contre d’une dépense immobilière, il en va différemment, y compris au niveau fiscal du reste.

Emprunter à votre société : option n° 1

Par votre c/c, simplement. Si votre société dispose d’un excédent de trésorerie du montant voulu, vous pourriez vous en servir pour ces besoins ­privés. Si vous le faites sans payer d’intérêt, vous serez imposé sur un avantage de toute nature (intérêts fictifs sur c/c débiteur). Les 25 000 € iront au débit de votre compte courant (c/c) et vous les rembourserez cinq ans plus tard.

Le coût ? Le taux utilisé pour calculer cet avantage est de 9 % par an (chiffre pour 2010, celui pour 2011 ne sera connu qu’au début de 2012) et cela, pour toute la durée de votre “emprunt”. Votre avantage imposable sera donc de 25 000 € x 9 % x 5 = 11 250 €. Si vous payez p.ex. 60 % d’impôt et de cotisations sociales, il vous en coûtera donc 6 750 €. L’intéressant, c’est que vous n’avez à ­rembourser le capital que dans 5 ans, alors que vous remboursez votre emprunt chaque mois dans les autres options.

Emprunter à votre société : option n° 2

Par votre c/c, avec remboursement mensuel. Vous empruntez 25 000 € par le biais de votre c/c, mais remboursez ce montant par tranches mensuelles (60 x 416,66 €, donc). Sans intérêt.

Le coût ? Ici aussi, vous êtes imposé sur un avantage de 9 % (cela reste un emprunt en c/c), mais ce taux se calcule chaque mois sur un montant moindre, vu que le solde restant dû de votre “emprunt” baisse chaque mois de 416,66 €. Votre avantage imposable est alors de 5 625 € et il vous en coûte 3 375 € compte tenu de 60 % d’impôt et de cotisations sociales.

Emprunter à votre société : option n° 3

Un “véritable” emprunt. Vous empruntez 25 000 € à votre société, non par le biais de votre c/c, mais sous la forme d’un véritable prêt à tem­pérament d’une durée de 5 ans. Vous remboursez ce montant en tranches mensuelles, sans intérêt.

Le coût ? Le taux de chargement mensuel à appliquer pour calculer l’avantage est de 0,30 % (0,20 % si l’emprunt sert à acheter une voiture). Votre avantage imposable est alors de 3 820,25 € et il vous en coûte 2 292,15 € compte tenu de 60 % d’impôt et de cotisations sociales.

Vous trouvez un outil de calcul en ce ­domaine sur http://impots.indicator.be - code IM 17.10.03.