Pour aller plus loin

Cotisations sociales dirigeant d'entreprise à titre principal - revenus 2021

[Module de calcul]

Il est temps d’optimiser vos cotisations pour 2021 !

Le calcul

Les cotisations provisoires. Vos cotisations sociales définitives pour 2021 sont calculées sur votre rémunération nette imposable de 2021. Comme le montant exact n’en sera connu qu’une fois votre déclaration d’impôt déposée, vous payez aujourd’hui des cotisations provisoires. Celles-ci sont calculées sur la base de votre revenu d’il y a trois ans : vos cotisations provisoires de 2021 sont calculées sur la base de votre revenu net imposable indexé (coefficient de 1,0346668 en 2021) de 2018.

Le décompte final. Dès que l’administration fiscale a communiqué votre revenu définitif à votre caisse d’assurances sociales, une révision de ces cotisations provisoires intervient, basée sur votre revenu net imposable effectif. Votre caisse calcule alors vos cotisations définitives, avec un solde à payer ou à récupérer à la clé. Pour votre revenu de 2021, ce calcul se fera en 2022 ou 2023.

La base de calcul. Ce revenu net imposable de 2021 est déterminé comme suit :

Comment l’optimiser ?

Éviter la régularisation. Si vos cotisations effectives de 2021 vont dépasser vos cotisations provisoires, vous avez tout intérêt à cotiser déjà plus en 2021. Vu que ce complément de cotisations est déductible fiscalement, votre revenu net imposable de 2021 diminue et ainsi, le décompte final de vos cotisations de 2021 sera plus bas que si vous attendiez jusqu’en 2022 pour régulariser 2021. En outre, vous aurez ainsi moins d’impôt des personnes physiques à payer pour 2021.

Augmenter les cotisations provisoires. Si celles-ci sont trop basses, vous pouvez demander à votre caisse de les recalculer, mais aussi tout simplement verser d’initiative un complément (calculé au moyen de notre outil en ligne).

Vous trouverez notre outil de calcul sur https://www.astucesetconseils.be , Annexes, 28^e  année, n° 3.

Abaisser les cotisations provisoires ? Si elles s’avèrent être trop élevées, vous ne pouvez pas réduire d’initiative le montant de votre décompte. Vous devez convaincre votre caisse, au moyen de divers documents, du fait que votre revenu baisse effectivement et sera sous un des six seuils suivants : 

Attention 1 ! S’il s’avère ensuite que vous avez de ce fait quand même cotisé trop peu, vous aurez à payer une majoration sur le solde de 3 % par trimestre et de 7 % par an.

Attention 2 ! Depuis 2020, les majorations de 3 % et 7 % ne sont plus déductibles à l’impôt des personnes physiques.