Utiliser vos comptes annuels déposés pour discuter avec votre banquier ?

Le contexte

Les comptes annuels approuvés... Lors de la dernière assemblée générale, les comptes annuels de votre société ont été approuvés pour 2022.

... et déposés. Votre comptable les a en effet déposés à la BNB depuis lors, ce qui doit être fait dans les 30 jours qui suivent leur approbation, et au plus tard sept mois après la clôture de l’exercice comptable. Tout le monde peut donc désormais les consulter.

Que lui (ou vous) apprennent ces chiffres ?

Les chiffres en eux-mêmes ? Les comptes annuels indiquent p.ex. le bénéfice qui a été réalisé en 2022, le montant des créances sur les clients, celui des dettes envers les fournisseurs et celui des crédits bancaires en cours. En soi, ces chiffres ne disent toutefois pas grand-chose.

Des évolutions frappantes ? Celui qui demande vos comptes n’obtient pas seulement ceux de l’exercice comptable précédent, mais aussi ceux de l’exercice d’avant. De quoi faire apparaître des évolutions notables.

Et qu’en est-il du fonds de roulement ? La question ne porte pas sur le capital libéré et/ou souscrit. Ce qui intéressera la banque de votre société, c’est de voir si elle a plus ou moins de fonds de roulement. Elle mettra en regard le montant total des dettes à court terme et celui des actifs circulants, afin de vérifier si votre société ne risque pas d’éprouver des problèmes de liquidité.

Plus faible que l’an passé, pourquoi donc ?Sans se montrer trop techniques... Votre comptable peut expliquer pourquoi il y a moins de liquidités (caisse, créances sur les clients, stock) par rapport aux dettes à court terme (fournisseurs et crédits à moins d’un an). Tout aussi important, il faut en voir la conséquence et s’il y a là matière à (ré)agir.

Aller trouver votre banque ?

Votre société ne paie-t-elle pas trop d’intérêts ? Si son fonds de roulement a baissé, voyez si les frais financiers (au compte de résultats) ne sont pas notablement plus élevés en 2022 qu’en 2021. Cela voudrait dire que votre société a payé davantage d’intérêts à sa banque.

Un usage trop intensif du crédit de caisse ? Peut-être, oui. Contrôlez-le grâce à l’indicateur que voici. Multipliez le plafond de votre crédit de caisse (p.ex. 75 000 €) par son coût (p.ex. 10 %) et divisez le résultat par trois. Si les intérêts annuels du crédit de caisse dépassent ce montant, c’est qu’il n’a pas seulement servi à surmonter des pics temporaires de besoins en trésorerie.

Plutôt une «avance à terme fixe» alors ? Si votre société a fait un usage intensif de son crédit de caisse en 2022, elle ferait sans doute bien de prévoir un autre mode de financement (moins cher) avec sa banque. Une option pourrait consister à convertir tout ou partie de ce crédit de caisse en une «avance à terme fixe» (ou straight loan ), au coût annuel bien moindre.

Plus de crédit à long terme. Si le fonds de roulement est trop limité, voire négatif, voyez s’il ne faudrait pas refinancer des crédits à court terme en contractant un crédit de reconstitution du fonds de roulement. Maintenant, avant que les taux à long terme ne se remettent à monter...